Želio bih podijeliti primjer iz prakse gdje poslovni subjekt (d.o.o. u sustavu PDV-a) iznajmljuje apartman krajnjim potrošačima (fizičkim osobama, B2C) preko agencije.
Poslovni subjekt iznajmljuje apartman preko agencije. Koristi usluge agencije koja u njegovo ime naplaćuje turistima smještaj, sebi ostavlja određeni postotak i ostatak iznosa uplaćuje poslovnom subjektu na račun.
Poslovni subjekt treba izdati račun agenciji na iznos koji mu je agencija uplatila.
Postupak izdavanja računa:
1. Iznos koji uplaćuje agencija treba umanjiti za boravišnu pristojbu.
2. Iznos umanjen za boravišnu pristojbu treba umanjiti za iznos pdv-a po preračunatoj stopi (13%)
3. Kreirati račun prema agenciji gdje je iskazana osnovica za smještaj, iznos pdv-a na smještaj, te iznos boravišne pristojbe (neoporezivo)
Primjer sa konkretnim iznosima za smještaj:
4 turista su uplatila 7 noćenja u apartmanu.
Recimo da je agencija poslovnom subjektu uplatila 1200,00€ za taj najam.
Boravišna pristojba = 4 * 7 * 1,60 = 44,80
Usluga smještaja = 1200,00 - 44,80 = 1155,20
Osnovica usluge smještaja = 1155,20 / 1,13 = 1022,30
PDV usluge smještaja = 1155,20 - 1022,30 = 132,90
Kako će ovi iznosi izgledati na računu?
Stavke
1. Smještaj za 4 osobe u apartmanu za 7 dana - 1022,30€
2. Boravišna pristojba 4 osobe 7 dana - 44,80€
Rekapitulacija poreza
3. Iznos PDV (13%)(1022,30) - 132,90€
4. Iznos PDV (0%)(44,80) - 0,00€
5. Ukupno za uplatu - 1200,00€
Ovo je račun koji iznajmljivač izdaje agenciji.
Važno: ako se radi o domaćoj agenciji potrebno joj je ispostaviti eRačun (
https://fiskalopedija.hr/baza-znanja/elektronicki-racun)
Kako i kome izdati račun
https://fiskalopedija.hr/baza-znanja/vodic-za-izdavanje-racuna